最新(xīn)最全个税税率表及预扣率表

依据《中华人民(mín)共和國(guó)个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

一、工资、薪金所得；(公司注册)

二、劳務(wù)报酬所得；

三、稿酬所得；

四、特许权使用(yòng)费所得；

五、经营所得；

六、利息、股息、红利所得；

七、财产租赁所得；

八、财产转让所得；

九、偶然所得。

居民(mín)取得工资、薪金所得；劳務(wù)报酬所得；稿酬所得；特许权使用(yòng)费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有(yǒu)扣缴义務(wù)人的，由扣缴义務(wù)人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理(lǐ)汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理(lǐ)汇算清缴。

非居民(mín)个人取得工资、薪金所得，劳務(wù)报酬所得，稿酬所得和特许权使用(yòng)费所得，有(yǒu)扣缴义務(wù)人的，由扣缴义務(wù)人按月或者按次代扣代缴税款，不办理(lǐ)汇算清缴。

一、居民(mín)个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民(mín)个人劳務(wù)报酬所得，稿酬所得，特许权使用(yòng)费所得

劳務(wù)报酬所得、稿酬所得、特许权使用(yòng)费所得，以每次收入额為(wèi)预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳務(wù)报酬所得、稿酬所得、特许权使用(yòng)费所得以收入减除费用(yòng)后的余额為(wèi)收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分(fēn)之七十计算。

减除费用(yòng)：预扣预缴税款时，劳務(wù)报酬所得、稿酬所得、特许权使用(yòng)费所得每次收入不超过四千元的，减除费用(yòng)按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用(yòng)按收入的百分(fēn)之二十计算。

（1）居民(mín)个人劳務(wù)报酬所得预扣率表

（2）居民(mín)个人稿酬所得、特许权使用(yòng)费所得适用(yòng)百分(fēn)之二十的比例预扣率。

三、综合所得税率表

综合所得是指居民(mín)个人取得的工资、薪金所得；劳務(wù)报酬所得；稿酬所得和特许权使用(yòng)费所得，适用(yòng)百分(fēn)之三至百分(fēn)之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民(mín)共和國(guó)个人所得税法》第六条的规定，居民(mín)个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用(yòng)六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他(tā)扣除后的余额。

2.非居民(mín)个人取得工资、薪金所得；劳務(wù)报酬所得；稿酬所得和特许权使用(yòng)费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民(mín)个人工资、薪金所得；劳務(wù)报酬所得；稿酬所得；特许权使用(yòng)费所得税率表

非居民(mín)个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用(yòng)五千元后的余额為(wèi)应纳税所得额；劳務(wù)报酬所得、稿酬所得、特许权使用(yòng)费所得，以每次收入额為(wèi)应纳税所得额。劳務(wù)报酬所得、稿酬所得、特许权使用(yòng)费所得以收入减除百分(fēn)之二十的费用(yòng)后的余额為(wèi)收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分(fēn)之七十计算。

五、经营所得税率表

经营所得适用(yòng)百分(fēn)之五至百分(fēn)之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民(mín)共和國(guó)个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用(yòng)以及损失后的余额。

六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用(yòng)比例税率，税率為(wèi)百分(fēn)之二十。（该税率适用(yòng)于居民(mín)个人与非居民(mín)个人）

七、年终奖个人所得税计算

居民(mín)个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可(kě)以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用(yòng)税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式為(wèi)：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用(yòng)税率－速算扣除数

居民(mín)个人取得全年一次性奖金，也可(kě)以选择并入当年综合所得计算纳税。

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政策依据：

1.《中华人民(mín)共和國(guó)个人所得税法》

2.《國(guó)家税務(wù)总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理(lǐ)办法（试行）>的公告》（國(guó)家税務(wù)总局公告2018年第61号）

3.《财政部 税務(wù)总局关于个人所得税法修改后有(yǒu)关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

4.关于《國(guó)家税務(wù)总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理(lǐ)办法（试行）〉的公告》的解读

5.《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（國(guó)家税務(wù)总局税務(wù)总局公告2021年第42号）