定了！10月征期延長(cháng)！税局刚刚通知

10月将至，又(yòu)到了第三季度预缴的时候了，这些优惠政策及申报纳税方式的改变，小(xiǎo)伙伴们務(wù)必要引起关注：

1、定了！10月征期延長(cháng)！纳税人要合理(lǐ)安排时间，按时完成抄报税！

2、印花(huā)税取消按月申报，首个征期来了！

3、恭喜了！工会经费全额返还！

4、國(guó)家明确！这些企业免征残保金！

5、制造业中小(xiǎo)微企业缓缴税费期限届满后，继续延長(cháng)4个月！

6、两项新(xīn)规：高新(xīn)技术企业新(xīn)購(gòu)进机器设备一次性扣除并加计扣除100%，研发费用(yòng)加计扣除比例提高至100%开始执行！

7、前三季度研发费用(yòng)加计扣除可(kě)以预缴申报了！

01

定了！10月征期延長(cháng)！

税務(wù)局刚刚通知！

税局明确：10月申报纳税期限顺延至25日。请纳税人合理(lǐ)安排时间，按时完成抄报税哦！

一、征期1-25日

增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文(wén)化事业建设费，企业所得税、个人所得税、房产税（按季）、土地增值税、印花(huā)税（按季）、烟叶税（按月）、资源税、环境保护税、工会经费、残疾人就业保障金杭州代理(lǐ)记账

二、征期1-31日

房产税（从价计征，按年）、城镇土地使用(yòng)税（按年）、車(chē)船税（按年）、广州市税務(wù)局所管纳税人的土地增值税按季预征、印花(huā)税按季申报

02

印花(huā)税取消按月申报！

首个征期来了！

按照新(xīn)印花(huā)税法的相关规定：印花(huā)税按季、按年或者按次计征。不再有(yǒu)按月的计征方式啦！

现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换為(wèi)按年申报，无需另行申请。

调整為(wèi)按季申报后，纳税人第一次按季申报所属期是7-9月，申报期是2022年10月。

印花(huā)税按次申报不需要做税种认定，直接登录申报即可(kě)。

大家可(kě)以登录进電(diàn)子税務(wù)局自行查看税费种认定信息，路径為(wèi)我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。

具體(tǐ)申报操作如下：

登录電(diàn)子税務(wù)局，搜索“财产和行為(wèi)税”，点击进入“财产和行為(wèi)税合并纳税申报”界面，就可(kě)以看到“印花(huā)税”申报选项啦。

若纳税人没有(yǒu)进行印花(huā)税核定，就需要“按次申报”了，但是“按次申报”可(kě)能(néng)会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢(ne)？

纳税人可(kě)以前往当地主管税務(wù)机关进行纳税期限变更，将“按次申报”调整為(wèi)“按季申报”。当然啦，各地税務(wù)机关要求可(kě)能(néng)存在一定差别，具體(tǐ)需要小(xiǎo)伙伴们咨询当地主管税務(wù)机关的最新(xīn)政策哦！

03

恭喜了！

工会经费全额返还！

划重点！！

1、小(xiǎo)微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。 也就是说，2022年1月1日至2022年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策！

2、小(xiǎo)微企业≠小(xiǎo)型微利企业

此处小(xiǎo)微企业参照工业和信息化部、國(guó)家统计局、发展改革委、财政部发布的《中小(xiǎo)企业划型标准规定》，包括小(xiǎo)型企业和微型企业，具體(tǐ)如下表所示。

3、全额返还≠不缴纳

小(xiǎo)微企业享受2022年工会经费全额返还的，依据2021年认定数据。

4、申请流程：

备齐资料，向当地主管税務(wù)机关进行申请。一般来说，申请材料包括：

(1) 小(xiǎo)微企业工会经费全额返还申报表

(2) 小(xiǎo)微企业营业执照复印件

(3) 上一年单位社会保险费申报表复印件

(4) 上一年财務(wù)报表复印件

(5) 最近一次申报工会经费银行回单复印件

注意：各地主管税務(wù)机关执行口径可(kě)能(néng)不一致，具體(tǐ)事宜应当按照当地主管税務(wù)机关的规定為(wèi)准。但一定要在规定时间内进行办理(lǐ)！

04

國(guó)家明确！

这些企业免征残保金！

发改委等六部门印发《关于完善残疾人就业保证金制度更好促进残疾人就业的总體(tǐ)方案》（发改价格规[2019]2015号）明确：

对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

注：即使符合减免条件，不需缴纳保障金的用(yòng)人单位，也应进行申报（当地不需要申报的除外）。

此外，國(guó)家和各地政府也出台了优惠政策，政策如下：

1、实行分(fēn)档征收

2、申请缓缴、减缴、免缴的情形

3. 密切关注本地优惠政策

在國(guó)家优惠政策以外，部分(fēn)地區(qū)还实行了地方性优惠政策，比如常州市税局公布：

05

制造业中小(xiǎo)微企业

继续缓缴！

9月14日，國(guó)家税務(wù)总局 财政部发布2022年第17号公告，宣布自2022年9月1日起，已享受延缓缴纳税50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小(xiǎo)微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延長(cháng)4个月。

注意！！

延缓缴纳的税费包括所属期為(wèi)2021年11月、12月，2022年2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或者2021年第四季度，2022年第一季度、第二季度（按季缴纳）已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、國(guó)内增值税、國(guó)内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税務(wù)机关申请代开发票时缴纳的税费。

由于所属期為(wèi)2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期，纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库，不适用(yòng)本《公告》。

所属期為(wèi)2022年8月（或按季缴纳的第三季度）及以后期间发生的税费，按规定正常申报缴纳。

具體(tǐ)延長(cháng)申报图示：

（1）延缓缴纳2021年第四季度部分(fēn)税费的，在延長(cháng)9个月的基础上继续延長(cháng)4个月,合计延長(cháng)13个月

（2）延缓缴纳2022年第一、二季度部分(fēn)税费的，在延長(cháng)6个月的基础上继续延長(cháng)4个月,合计延長(cháng)10个月

06

又(yòu)能(néng)省钱了！

两项新(xīn)政策开始实施！

2022年9月22日，财政部、税務(wù)总局、科(kē)技部三部门联合出台了高新(xīn)技术企业和现行研发费用(yòng)加计扣除比例的两项新(xīn)规：

1、高新(xīn)技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新(xīn)購(gòu)置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

2、现行适用(yòng)研发费用(yòng)税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。

07

10月份预缴申报可(kě)享受

前三季度研发费用(yòng)加计扣除

1、 适用(yòng)主體(tǐ)

除烟草(cǎo)制造业、住宿和餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁和商(shāng)務(wù)服務(wù)业、娱乐业以外的其他(tā)行业企业。

2、政策要点

3、申报要求

企业享受研发费用(yòng)加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理(lǐ)方式，无需向税務(wù)机关申请。

符合条件的企业在办理(lǐ)企业所得税第3季度预缴申报时，依据前三季度实际发生的研发费用(yòng)支出，自行计算加计扣除金额，在《中华人民(mín)共和國(guó)企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报加计扣除情况，享受税收优惠。此外，还应根据享受加计扣除优惠的研发费用(yòng)情况（前三季度）填写《研发费用(yòng)加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用(yòng)加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他(tā)资料一并留存备查。

4、注意事项

（1）请关注税務(wù)登记的行业，对行业登记信息是否与实际经营情况相符，实际主营业務(wù)是否為(wèi)负面清单行业进行确认。如税務(wù)登记的行业登记信息有(yǒu)误，请及时前往市场监督管理(lǐ)部门变更行业后，再到主管税務(wù)机关变更税務(wù)登记行业。

（2）企业开展的可(kě)适用(yòng)研发费用(yòng)加计扣除政策的研发活动，应当符合财税〔2015〕119号文(wén)件对企业研发活动的界定：研发活动，是指企业為(wèi)获得科(kē)學(xué)与技术新(xīn)知识，创造性运用(yòng)科(kē)學(xué)技术新(xīn)知识，或实质性改进技术、产品（服務(wù)）、工艺而持续进行的具有(yǒu)明确目标的系统性活动。

（3）企业应及时整理(lǐ)研发过程记录留存备查，作為(wèi)研发活动真实开展、符合研发活动界定条件以及实际开展研发期间的佐证资料。

来源：昌尧财税