增值税5%→1.5%税務(wù)局刚通知！10月1日起这是最新(xīn)最全的税率表是最新(xīn)最全的税率表

增值税降了！房产税也降了！國(guó)家税務(wù)总局刚刚通知！2021年最新(xīn)增值税税率表来了，不學(xué)习没法干活！

增值税5%→1.5%！房产税12%→4%！

增值税税率又(yòu)更新(xīn)！

《关于完善住房租赁有(yǒu)关税收政策的公告》（财政部 税務(wù)总局 住房城乡建设部公告2021年第24号 ）发布，明确：

一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可(kě)以选择适用(yòng)简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用(yòng)一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小(xiǎo)规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

住房租赁企业向个人出租住房适用(yòng)上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

二、对企事业单位、社会团體(tǐ)以及其他(tā)组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

三、对利用(yòng)非居住存量土地和非居住存量房屋（含商(shāng)业办公用(yòng)房、工业厂房改造后出租用(yòng)于居住的房屋）建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，比照适用(yòng)第一条、第二条规定的税收政策，具體(tǐ)為(wèi)：住房租赁企业向个人出租上述保障性租赁住房，比照适用(yòng)第一条规定的增值税政策；企事业单位、社会团體(tǐ)以及其他(tā)组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租上述保障性租赁住房，比照适用(yòng)第二条规定的房产税政策。

保障性租赁住房项目认定书由市、县人民(mín)政府组织有(yǒu)关部门联合审查建设方案后出具。

四、本公告所称住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业務(wù)的企业。

本公告所称专业化规模化住房租赁企业的标准為(wèi)：企业在开业报告或者备案城市内持有(yǒu)或者经营租赁住房1000套（间）及以上或者建筑面积3万平方米及以上。各省、自治區(qū)、直辖市住房城乡建设部门会同同级财政、税務(wù)部门，可(kě)根据租赁市场发展情况，对本地區(qū)全部或者部分(fēn)城市在50%的幅度内下调标准。

五、各地住房城乡建设、税務(wù)部门应加强信息共享。市、县住房城乡建设部门应将本地區(qū)住房租赁企业、专业化规模化住房租赁企业名单以及保障性租赁住房项目认定书传递给同级税務(wù)部门，并将住房租赁企业、专业化规模化住房租赁企业名单予以公布并动态更新(xīn)，共享信息具體(tǐ)内容和共享实现方式由各省、自治區(qū)、直辖市住房城乡建设部门会同税務(wù)部门共同研究确定。

六、纳税人享受本公告规定的优惠政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属、房屋租赁合同、保障性租赁住房项目认定书等相关资料留存备查。

七、本公告自2021年10月1日起执行。《财政部 國(guó)家税務(wù)总局关于廉租住房 经济适用(yòng)住房和住房租赁有(yǒu)关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第（四）项规定同时废止。

增值税的税率表也随之发生了改变！

2021年最新(xīn)最全税率表

（7月27日更新(xīn)）

增值税税率

（一）纳税人销售货物(wù)、劳務(wù)、有(yǒu)形动产租赁服務(wù)或者进口货物(wù)，除本条第二项、第四项、第五项另有(yǒu)规定外，税率為(wèi)13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础電(diàn)信、建筑、不动产租赁服務(wù)，销售不动产，转让土地使用(yòng)权，销售或者进口下列货物(wù)，税率為(wèi)9%：

1.粮食等农产品、食用(yòng)植物(wù)油、食用(yòng)盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民(mín)用(yòng)煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志(zhì)、音像制品、電(diàn)子出版物(wù)；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.國(guó)務(wù)院规定的其他(tā)货物(wù)。

（三）纳税人销售服務(wù)、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有(yǒu)规定外，税率為(wèi)6%。

（四）纳税人出口货物(wù)，税率為(wèi)零；但是，國(guó)務(wù)院另有(yǒu)规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售國(guó)務(wù)院规定范围内的服務(wù)、无形资产，税率為(wèi)零。

税率的调整，由國(guó)務(wù)院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分(fēn)别核算不同税率项目的销售额；未分(fēn)别核算销售额的，从高适用(yòng)税率。

以下13%货物(wù)

易与农产品等9%货物(wù)相混淆

1、以粮食為(wèi)原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又(yòu)称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各种蔬菜罐头。

3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4、农业生产者用(yòng)自产的茶青再经筛分(fēn)、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物(wù)的茶和茶饮料。

5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(wù)（如胡椒粉、花(huā)椒粉等）。

6、中成药。

7、锯材，竹笋罐头。

8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9、各种肉类罐头、肉类熟制品。

10、各种蛋类的罐头。

11、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12、洗净毛、洗净绒。

13、饲料添加剂。

14、用(yòng)于人类日常生活的各种类型包装的日用(yòng)卫生用(yòng)药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。

15、以农副产品為(wèi)原料加工工业产品的机械、农用(yòng)汽車(chē)、三轮运货車(chē)、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。

增值税征收率

增值税小(xiǎo)规模纳税人以及采用(yòng)简易计税的一般纳税人（见附件）计算税款时使用(yòng)征收率，目前增值税征收率一共有(yǒu)4档，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和國(guó)家税務(wù)总局另有(yǒu)规定的。

附件：一般纳税人（可(kě)选择）适用(yòng)简易计税

（一）5%征收率：

1、中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物(wù)征收增值税，征收率為(wèi)5%。（國(guó)税发〔1994〕114号）

2、销售、出租2016年4月30日前取得的不动产。《营业税改征增值税试点有(yǒu)关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可(kě)证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包括但不限于：房地产开发企业中的一般纳税人購(gòu)入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目。房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可(kě)证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目。（总局公告2019年第31号，财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、國(guó)家税務(wù)总局公告2020年第2号）

4、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。（财税〔2016〕47号）

5、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服務(wù)。（财税〔2016〕47号）

6、转让2016年4月30日前取得的土地使用(yòng)权。（财税〔2016〕47号）

7、提供劳務(wù)派遣服務(wù)、安全保护服務(wù)(含提供武装守护押运服務(wù))选择差额纳税的。（财税〔2016〕47号 ，财税〔2016〕68号）

8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。（财税〔2016〕47号）

9、提供人力资源外包服務(wù)。（财税〔2016〕47号）

（二）3%征收率

1、销售自产的用(yòng)微生物(wù)、微生物(wù)代謝(xiè)产物(wù)、动物(wù)毒素、人或动物(wù)的血液或组织制成的生物(wù)制品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

2、寄售商(shāng)店(diàn)代销寄售物(wù)品（包括居民(mín)个人寄售的物(wù)品在内）。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

3、典当业销售死当物(wù)品。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

4、销售自产的县级及县级以下小(xiǎo)型水力发電(diàn)单位生产的電(diàn)力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、销售自产的自来水。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

6、销售自产的建筑用(yòng)和生产建筑材料所用(yòng)的砂、土、石料。（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）

7、销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他(tā)矿物(wù)连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

8、销售自产的商(shāng)品混凝土（仅限于以水泥為(wèi)原料生产的水泥混凝土）。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

9、单采血浆站销售非临床用(yòng)人體(tǐ)血液。（國(guó)税函〔2009〕456号，总局公告2014年第36号 ）

10、药品经营企业销售生物(wù)制品。（总局公告〔2012〕20号）

11、光伏发電(diàn)项目发電(diàn)户销售電(diàn)力产品。（总局公告2014年第32号）

12、兽用(yòng)药品经营企业销售兽用(yòng)生物(wù)制品。（总局公告2016年第8号）

13、销售自己使用(yòng)过的固定资产，适用(yòng)简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可(kě)以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可(kě)以开具增值税专用(yòng)发票。（总局公告2015年第90号）

14、公共交通运输服務(wù)。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租車(chē)、長(cháng)途客运、班車(chē)。《营业税改征增值税试点有(yǒu)关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

15、经认定的动漫企业為(wèi)开发动漫产品提供的服務(wù)，以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有(yǒu)关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）

16、電(diàn)影放映服務(wù)、仓储服務(wù)、装卸搬运服務(wù)、收派服務(wù)和文(wén)化體(tǐ)育服務(wù)（含纳税人在游览场所经营索道、摆渡車(chē)、電(diàn)瓶車(chē)、游船等取得的收入）。（财税〔2016〕36号附件2，财税〔2016〕140号）

17、以纳入营改增试点之日前取得的有(yǒu)形动产為(wèi)标的物(wù)提供的经营租赁服務(wù)。（财税〔2016〕36号附件2）

18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有(yǒu)形动产租赁合同。（财税〔2016〕36号附件2）

19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的車(chē)辆通行费。（财税〔2016〕36号附件2）

20、中國(guó)农业发展银行总行及其各分(fēn)支机构提供涉农贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕39号）

21、农村信用(yòng)社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、區(qū)、旗）及县以下地區(qū)的农村合作银行和农村商(shāng)业银行提供金融服務(wù)收入。（财税〔2016〕46号 ）

22、对中國(guó)农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治區(qū)、直辖市、计划单列市分(fēn)行下辖的县域支行和新(xīn)疆生产建设兵团分(fēn)行下辖的县域支行（也称县事业部），提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。（财税〔2016〕46号）

23、提供非學(xué)历教育服務(wù)。（财税〔2016〕68号）

24、提供教育辅助服務(wù)。（财税〔2016〕140号）

25、非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服務(wù)、信息技术服務(wù)、鉴证咨询服務(wù)，以及销售技术、著作权等无形资产。（财税〔2016〕140号）

26、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服務(wù)。（财税〔2016〕140号）

27、提供物(wù)业管理(lǐ)服務(wù)的纳税人，向服務(wù)接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额為(wèi)销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）

28、以清包工方式提供、為(wèi)甲供工程提供的、為(wèi)建筑工程老项目提供的建筑服務(wù)；建筑工程老项目，是指：

①《建筑工程施工许可(kě)证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

②未取得《建筑工程施工许可(kě)证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

③《建筑工程施工许可(kě)证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（财税〔2016〕36号附件2）

29、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物(wù)的同时提供建筑、安装服務(wù)，应分(fēn)别核算货物(wù)和建筑服務(wù)的销售额，分(fēn)别适用(yòng)不同的税率或者征收率。（总局公告2017年11号）

30、建筑工程总承包单位為(wèi)房屋建筑的地基与基础、主體(tǐ)结构提供工程服務(wù)，建设单位自行采購(gòu)全部或部分(fēn)钢材、混凝土、砌體(tǐ)材料、预制构件的，适用(yòng)简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

31、销售自产、外購(gòu)机器设备的同时提供安装服務(wù)，已分(fēn)别核算机器设备和安装服務(wù)的销售额，安装服務(wù)可(kě)以按照甲供工程选择适用(yòng)简易计税方法计税。（总局公告2018年第42号）

32、资管产品管理(lǐ)人运营资管产品过程中发生的增值税应税行為(wèi)，暂适用(yòng)简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

33、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可(kě)选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。（财税〔2018〕47号）

34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中國(guó)邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治區(qū)、直辖市、计划单列市分(fēn)行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具體(tǐ)贷款业務(wù)清单见附件）取得的利息收入，可(kě)以选择适用(yòng)简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（ 财税〔2018〕97号）

35、一般纳税人提供的城市電(diàn)影放映服務(wù)，可(kě)以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)36、自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可(kě)选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（财税〔2019〕24号）

（三）3%征收率减按2%征收

1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用(yòng)过的2008年12月31日以前購(gòu)进或者自制的固定资产。（财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号）

2、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用(yòng)过的在本地區(qū)扩大增值税抵扣范围试点以前購(gòu)进或者自制的固定资产。 （财税〔2008〕170号，财税〔2014〕57号 ）

3、销售自己使用(yòng)过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)

4、纳税人销售旧货。（财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号）

5、纳税人購(gòu)进或者自制固定资产时為(wèi)小(xiǎo)规模纳税人，认定為(wèi)一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号 ，总局公告2014年第36号）

6、发生按照简易办法征收增值税应税行為(wèi)，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。（总局公告2012年1号 ，总局公告2014年第36号 ）

7、销售自己使用(yòng)过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（财税〔2016〕36号附件2）

（四）减按0.5%征收

自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手車(chē)经销的纳税人销售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改為(wèi)减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）（财政部 税務(wù)总局公告2020年第17号，國(guó)家税務(wù)总局公告2020年第9号）

（五）按照5%征收率减按1.5%征收

1、个體(tǐ)工商(shāng)户和其他(tā)个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。(國(guó)家税務(wù)总局公告2016年第16号)

2、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可(kě)以选择适用(yòng)简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用(yòng)一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小(xiǎo)规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。（财政部 税務(wù)总局 住房城乡建设部公告2021年第24号 ）

（六）应当适用(yòng)（非可(kě)选择）简易计税：

1. 提供物(wù)业管理(lǐ)服務(wù)的纳税人，向服務(wù)接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额為(wèi)销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（总局公告2016年第54号）

2. 建筑工程总承包单位為(wèi)房屋建筑的地基与基础、主體(tǐ)结构提供工程服務(wù)，建设单位自行采購(gòu)全部或部分(fēn)钢材、混凝土、砌體(tǐ)材料、预制构件的，适用(yòng)简易计税方法计税。（财税〔2017〕58号）

3. 资管产品管理(lǐ)人运营资管产品过程中发生的增值税应税行為(wèi)，暂适用(yòng)简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。（财税〔2017〕56号）

4. 中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物(wù)征收增值税，征收率為(wèi)5%。（國(guó)税发〔1994〕114号）

5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半征收增值税。（财税〔2009〕9号）

6.一般纳税人销售货物(wù)属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　 　　

（1） 寄售商(shāng)店(diàn)代销寄售物(wù)品 (包括居民(mín)个人寄售的物(wù)品在内) ； 　

（2）典当业销售死当物(wù)品；